養(yǎng)老之憂，已成大患。隨著老齡化問題的加劇，退休金日漸成為突出問題，而作為退休后生活的有效保障之一的商業(yè)養(yǎng)老保險，亦得到了社會各界的重視
旨在保障退休生活
近期，有關(guān)養(yǎng)老保險方面的政策不斷。前不久，保監(jiān)會發(fā)布了《保險公司養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)管理辦法》（以下簡稱《辦法》），從權(quán)益歸屬、控制投資選擇風(fēng)險、實(shí)行分期給付、強(qiáng)化信息披露等多層面進(jìn)行市場規(guī)范。
日前，保監(jiān)會主席助理陳文輝在全球商業(yè)養(yǎng)老金論壇透露，相關(guān)部門正在研究醞釀關(guān)于商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收政策支持，稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險有望率先在部分地區(qū)試點(diǎn)。所謂稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險，是指具有完全積累的個人賬戶式保險產(chǎn)品，團(tuán)體和個人都可以成為投保人，個人繳費(fèi)在限額內(nèi)延稅，在領(lǐng)取時征收個人所得稅。“根據(jù)測算，稅延政策對國家個人所得稅收入影響不過1。1％。但當(dāng)期延遲納稅1元，就可以建立20元以上的養(yǎng)老保險基金。”
而早在今年8月，上海市保監(jiān)局就有消息稱，該局已和上海金融服務(wù)辦、稅務(wù)部門、商業(yè)養(yǎng)老金公司以及相關(guān)企業(yè)等多方共同參與論證的“個人稅延型養(yǎng)老保險運(yùn)營機(jī)制”研究項目。日前，陳文輝亦證實(shí)，上海將成為首個試點(diǎn)延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險的地區(qū)。有關(guān)專家介紹，稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險是借鑒美國“401K”養(yǎng)老金計劃和我國香港地區(qū)強(qiáng)積金經(jīng)驗(yàn)而設(shè)計的完全積累的個人賬戶式的養(yǎng)老保險產(chǎn)品。一般情況下，公民退休前的收入普遍高于退休之后的收入，在累進(jìn)稅制度下，稅延型養(yǎng)老保險實(shí)質(zhì)上是國家給予購買養(yǎng)老保險產(chǎn)品公民的一種稅收優(yōu)惠，目的是鼓勵中青年通過購買商業(yè)養(yǎng)老保險保障自己的銀發(fā)生活。
有助合理避稅
參與制定《辦法》的精算師楊智呈介紹說，稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險是我國補(bǔ)充養(yǎng)老保險模式的一種創(chuàng)新，具有較為突出的優(yōu)點(diǎn)。其一就是鼓勵個人投保商業(yè)養(yǎng)老險，目前僅有社保對于“未富先老”的一代來說是根本不夠的。延遲納稅可以讓更多人建立個人養(yǎng)老計劃。其二是可以抑制社會資金流動性過剩，將養(yǎng)老需求轉(zhuǎn)換為現(xiàn)實(shí)購買力，也就是現(xiàn)在的錢留在退休時消費(fèi)，這對穩(wěn)定金融市場是一大利好。第三是個人合理“避稅”。
據(jù)了解，根據(jù)目前我國稅法的規(guī)定，我國居民個人購買的商業(yè)養(yǎng)老保險，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時，無需繳納個人所得稅。但在商業(yè)養(yǎng)老保險的繳費(fèi)環(huán)節(jié)，卻沒有相應(yīng)的稅惠政策。如果按照稅延型養(yǎng)老險執(zhí)行，企業(yè)員工以個人名義為自己購買商業(yè)養(yǎng)老保險的費(fèi)用在個人所得稅的應(yīng)納稅額中扣除，直到領(lǐng)取養(yǎng)老保險收益時再繳納，對投保者而言絕對是個利好。比如一個員工年收入20萬元，他用5萬元購買商業(yè)養(yǎng)老保險，實(shí)際當(dāng)時只有15萬元需要繳納個稅，而5萬元保費(fèi)在將來領(lǐng)取時已經(jīng)保值增值，比保費(fèi)提前納稅劃算得多。
期待進(jìn)一步制度化
安聯(lián)集團(tuán)在最新發(fā)布的《2007亞太地區(qū)養(yǎng)老金研究報告》中稱，在2006年到2015年期間，中國將會成為亞太養(yǎng)老金增長最快的市場，在未來8年中，中國的養(yǎng)老金資產(chǎn)將擴(kuò)張至少6。5倍，年均復(fù)合增長率將達(dá)到23。1％。但不容忽視的是，中國老齡人口的增加及工作人口的減少，使得社會負(fù)擔(dān)進(jìn)一步增加。與此同時，工業(yè)化和服務(wù)業(yè)增長帶來的城市化進(jìn)程，也正在削弱家庭在傳統(tǒng)老齡贍養(yǎng)中的經(jīng)濟(jì)保障作用。制定有效的養(yǎng)老金制度、擴(kuò)大養(yǎng)老金的覆蓋面，對于解決這些問題至關(guān)重要。
不過，有關(guān)專家表示，稅延性商業(yè)養(yǎng)老保險真正進(jìn)入實(shí)施階段，不但需要制定配套的稅收優(yōu)惠政策，政府還應(yīng)將該類養(yǎng)老保險制度化，類似于中國香港的強(qiáng)積金制度。此外，還須規(guī)劃適合的資金運(yùn)用機(jī)制，包括投資者和投資渠道，以確保穩(wěn)定的回報率。(徐靜）
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