第二章銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理
第十條銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分。銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略和整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系相一致，并與商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)。
第十一條商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的有關(guān)要求，結(jié)合自身組織管理架構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征，建立和完善銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的公司治理架構(gòu)，同時(shí)制定相應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程，明確限額管理、報(bào)告、審計(jì)、績(jī)效管理、內(nèi)部控制各項(xiàng)原則。
第十二條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，結(jié)合對(duì)利率未來走勢(shì)的判斷，設(shè)定合理的假設(shè)前提和參數(shù)，采用普遍公認(rèn)的財(cái)務(wù)概念和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)，計(jì)量所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估利率變動(dòng)對(duì)其整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響程度。
第十三條商業(yè)銀行應(yīng)采用多種方法，對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模擬及壓力測(cè)試等。
第十四條商業(yè)銀行在計(jì)量銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)過程中，應(yīng)考慮包括重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的重要風(fēng)險(xiǎn)來源的影響，以及開展不同幣種業(yè)務(wù)時(shí)所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)量和評(píng)估范圍應(yīng)包括所有對(duì)利率敏感的銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)外項(xiàng)目。
第十五條對(duì)于重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)定期監(jiān)測(cè)銀行的重定價(jià)缺口或利率平移情景模擬的結(jié)果，以及各產(chǎn)品間重定價(jià)期限錯(cuò)配情況，評(píng)估潛在重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的可能影響。
第十六條對(duì)于基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)定期監(jiān)控基準(zhǔn)利率之間或不同銀行產(chǎn)品利率定價(jià)水平之間的相關(guān)程度，定期監(jiān)控定價(jià)基準(zhǔn)不一致對(duì)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。
第十七條對(duì)于收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不同收益率曲線的旋轉(zhuǎn)、扭曲對(duì)銀行整體收益與經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和監(jiān)控。對(duì)各主要經(jīng)營(yíng)貨幣，商業(yè)銀行應(yīng)分別考量其收益率曲線不利變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
第十八條對(duì)于期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮銀行賬戶業(yè)務(wù)中期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立性和嵌入性特征，基于有關(guān)業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)對(duì)客戶行為進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果調(diào)整業(yè)務(wù)重新定價(jià)結(jié)構(gòu)，以反映銀行的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況。銀行應(yīng)定期對(duì)客戶行為分析結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)和修正，以準(zhǔn)確反映客戶行為特點(diǎn)的變化。
第十九條商業(yè)銀行使用利率沖擊法（±200BP或99分位數(shù)情景）計(jì)量銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，選擇與其業(yè)務(wù)最密切相關(guān)的收益率曲線作為利率基準(zhǔn)。
第二十條商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行壓力測(cè)試指引》的相關(guān)要求以及銀行賬戶既有或預(yù)期業(yè)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的總量和結(jié)構(gòu)變化情況以及利率風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行壓力測(cè)試，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。壓力測(cè)試所設(shè)定的情景至少包括：
（一）利率總水平的突發(fā)性變動(dòng)；
（二）主要市場(chǎng)利率之間關(guān)系的變動(dòng)；
（三）收益率曲線的斜率和形狀發(fā)生變化；
（四）主要金融市場(chǎng)流動(dòng)性變化和市場(chǎng)利率波動(dòng)性變化；
（五）關(guān)鍵業(yè)務(wù)假定不適用；
（六）參數(shù)失效或參數(shù)設(shè)定不正確。
第二十一條商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量過程應(yīng)與銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理過程緊密結(jié)合，計(jì)量結(jié)果應(yīng)被充分應(yīng)用到銀行的管理決策中。
第二十二條商業(yè)銀行應(yīng)合理調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)及表外業(yè)務(wù)的利率重定價(jià)期限結(jié)構(gòu)，控制重定價(jià)期限錯(cuò)配水平；結(jié)合利率走勢(shì)，適時(shí)調(diào)整銀行賬戶業(yè)務(wù)定價(jià)方式與定價(jià)水平，運(yùn)用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移機(jī)制，引導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，降低不同基準(zhǔn)利率變化不一致對(duì)銀行的不利影響。
第二十三條商業(yè)銀行可采用相應(yīng)的金融工具，對(duì)揭示出的潛在的或已暴露的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)緩釋。風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段包括但不限于利用利率衍生工具對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)或調(diào)整投資組合中不同產(chǎn)品的久期。
第二十四條商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的管理信息系統(tǒng)，以便為準(zhǔn)確、及時(shí)、持續(xù)、充分地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、管理、控制和報(bào)告其銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)提供有效支持。管理信息系統(tǒng)應(yīng)至少具備以下功能：
(一)按設(shè)定的期限計(jì)算重新定價(jià)缺口和期限錯(cuò)配情況，并可根據(jù)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理模式分幣種、業(yè)務(wù)條線，按銀行整體或按機(jī)構(gòu)分別進(jìn)行計(jì)算和分析；
（二）對(duì)重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行凈利息收入和經(jīng)濟(jì)價(jià)值影響情況進(jìn)行定量評(píng)估；
（三）能及時(shí)、前瞻性地反映銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)；
（四）定期核查銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理限額政策的執(zhí)行情況；
（五）能根據(jù)快速變化的外部環(huán)境，針對(duì)所設(shè)定的不同情景收集整理相關(guān)數(shù)據(jù)，為壓力測(cè)試和驗(yàn)證提供支持。
第二十五條商業(yè)銀行應(yīng)建立完備的文檔支持系統(tǒng)，提供足夠信息，確保銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的透明性，并足以支持獨(dú)立的審查和驗(yàn)證。銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量相關(guān)技術(shù)文檔應(yīng)至少包括以下信息：
（一）計(jì)量模型基本框架的理論基礎(chǔ)。
（二）計(jì)量模型的詳細(xì)描述。包括假設(shè)條件、相關(guān)參數(shù)的設(shè)定及其應(yīng)用效果和調(diào)整情況；置信區(qū)間和持有期條件；具體計(jì)量方法；驗(yàn)證過程和模型調(diào)整情況的詳細(xì)記錄。
（三）數(shù)據(jù)管理政策和程序。包括數(shù)據(jù)來源；數(shù)據(jù)內(nèi)容；確保數(shù)據(jù)完整性、一致性和準(zhǔn)確性的程序要求；數(shù)據(jù)存儲(chǔ)情況；數(shù)據(jù)應(yīng)用目標(biāo)；不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)流描述以及數(shù)據(jù)流過程中的人工處理情況。
（四）收益率曲線的選擇和變更情況。
第二十六條商業(yè)銀行應(yīng)建立充分有效的內(nèi)部計(jì)量模型驗(yàn)證程序，定期跟蹤模型表現(xiàn)，對(duì)模型或方法的準(zhǔn)確性和一致性進(jìn)行驗(yàn)證，根據(jù)驗(yàn)證結(jié)果，對(duì)模型或方法進(jìn)行調(diào)整，確保計(jì)量的合理性。
第二十七條商業(yè)銀行在引入新產(chǎn)品和開展新業(yè)務(wù)之前，應(yīng)具備充分識(shí)別和評(píng)估潛在銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的能力，建立相應(yīng)的內(nèi)部審批、操作和風(fēng)險(xiǎn)管理程序，并獲得董事會(huì)或其授權(quán)的專門委員會(huì)|部門的批準(zhǔn)。
第二十八條商業(yè)銀行資本規(guī)劃應(yīng)考慮其所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)資本要求，并將其納入商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序中。
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