- 政策解讀
- 經濟發展
- 社會發展
- 減貧救災
- 法治中國
- 天下人物
- 發展報告
- 項目中心
專家：可通過調整基本工資和年終獎比例實現“減負”
如何合理避稅、籌劃稅負，在國外是個普遍的問題，但在國內納稅人所知甚少。德勤北京稅務合伙人王歡表示，與國外不同，國內的個人所得稅設置比較簡單，工薪階層主要繳納的是個稅中的“工資、薪金所得”，適用當前2000元的免征額，而不考慮贍養情況、教育支出、住房貸款等方面。在國外，抵扣的機會很多，而國內的工薪階層能合理避稅的機會非常少。
個稅已淪為工資稅？
近期，廣東地稅部門開始陸續向該轄區內納稅人郵寄上年的個稅完稅證明。在這份完稅證明中，和多數人一樣，楊先生的個人所得稅集中在“工資、薪金所得”一項，該項分列了去年12個月的個人所得稅繳納情況，而其他分列項全是空白。據悉，我國現階段實行的個人所得稅制是分類稅制，個人所得稅有11項收入所得，除了所服務的公司幫助員工代扣代繳的工資，還包括勞務報酬所得、報酬所得、財產轉讓或租賃所得等10種。
當前，由于征管方式的落后，個人所得稅中其他收入尤其是高收入者的收入難以嚴格征繳。數據顯示，工薪所得項目個人所得稅收入在個人所得稅收入中的占比2009年上升至63%，而涵蓋高收入人群的“其他征稅項目”，如承包承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得等項，貢獻率僅占11%。央行顧問李稻葵近日指出，當前個稅設計非常不合理，甚至可以稱之為“弱智”，事實上已經淪為工資稅。
年終獎里有避稅機會
德勤北京稅務合伙人王歡、尤尼泰(四川)稅務師事務所副總經理鄭翔建議，可以通過分攤提成、年終獎等大宗收入，籌劃降低稅負。比如當前一些市場銷售人員的收入，全年來看各月很不平均，有些月份只能拿到很少的基本工資，有些月份則可能高達數萬元。由于當前個人所得稅仍采用九級累進稅率，納稅人的應稅所得額越多，其適用的最高邊際稅率也就越高，納稅人適用的平均稅率和實際交稅額都可能提高。對于大多數工薪階層來說，年底會領到一筆年終獎，其中也包含合理避稅的機會。
王歡表示，理論上來講，由于年終獎有一次優惠計稅的方法，可以通過調整每月基本工資和年終獎的比例，來達到降低稅負的目的。上市公司也有一些股權激勵的計劃，可以通過一定優惠計算方法，來降低稅負。
鄭翔也建議，薪酬如果搭配合理可合理避稅，減少個人所得稅的實際支出，關鍵是要找到個稅計算上的臨界點。比如員工平時工資少一些，最后年終獎多一些，可以降低一定的稅負。鄭翔表示，但這從公司角度來講賬務處理可能麻煩，其次以后可能也面臨一定的風險，因此公司并沒有動力來幫員工籌劃稅負。王歡也表示，這種優惠計算方法，可能在與公司計劃相互匹配的情況下，用在個別的大宗收入中，給員工一些靈活的選擇。
本次個稅改革討論當下，多為專家呼吁引入綜合制，即綜合考慮納稅人的各項收入和支出，如家庭負擔等。早在2003年，中央文件中就已明確個人所得稅“綜合與分類相結合”的改革方向，但改革遲遲沒有起步。據《新京報》
-算賬
薪酬結構不同稅負大不相同
如按照當前舊的個人所得稅制，一員工每個月收入扣除“三險一金”后為4500元，年終獎金1.8萬元，年薪7.2萬，按三種薪酬結構計算稅負。
方案一：當前每個月4500元，年終獎1.8萬元，稅負3900元。
方案二：月薪3000元，年終獎3.6萬元，稅負2700元。
方案三：每月6000元，沒有年終獎，稅負5700元。
-提醒
發票抵工資不合法
當前有些公司發工資會讓員工拿各種發票來抵，用企業的運營成本來沖抵稅負，從而達到企業和個人均少繳稅的目的。但這種方法實際上并不合法。
德勤北京稅務合伙人王歡說，目前財稅部門中沒有支持此做法的文件，如果針對外籍個人，還有一定的抵扣，但是對于中方員工是沒有的。稅務總局此前對高收入者稅收從嚴征管的通知中，稽查重點也明確提到了發票抵扣的問題，因此發票抵扣工資是違規違法的，只不過當前檢查的力度可能沒這么大。
北京地稅咨詢熱線明確表示，是否違法要具體分析，企業可將在工作中產生的一些費用計入成本，可實報實銷，業務要與發票相對應，“找票”抵發工資的行為肯定是違法的，可以進行舉報。