關(guān)于實(shí)施《合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資管理試行辦法》有關(guān)問題的通知
證監(jiān)發(fā)[2007]81號(hào)
各基金管理公司、證券公司、托管銀行：
為落實(shí)《合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資管理試行辦法》(以下簡(jiǎn)稱試行辦法)，做好合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者(以下簡(jiǎn)稱境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者)境外證券投資工作，現(xiàn)將實(shí)施試行辦法的有關(guān)問題通知如下：
一、符合試行辦法第八條規(guī)定的證明文件為：
(一)境內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的最近一個(gè)季度末資產(chǎn)管理規(guī)模等證明文件；
(二)具有境外投資管理相關(guān)經(jīng)驗(yàn)人員的教育經(jīng)歷、工作經(jīng)驗(yàn)、從業(yè)資格、專業(yè)職稱等基本情況介紹；
(三)風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)控制及投資管理等主要制度。
二、符合試行辦法第十四條規(guī)定的證明文件為：
(一)境外投資顧問(以下簡(jiǎn)稱投資顧問)所在國家或地區(qū)政府、監(jiān)管機(jī)構(gòu)核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照、業(yè)務(wù)許可證明文件(復(fù)印件)；
(二)境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的上一年度末資產(chǎn)管理規(guī)模證明文件；
(三)投資顧問的公司或合伙人章程；
(四)投資顧問風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)控制及投資管理的主要制度；
(五)投資顧問最近5年是否受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)重大處罰，是否有重大事項(xiàng)正在接受司法部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)立案調(diào)查的說明；
(六)投資顧問最近一年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；
(七)投資顧問及其關(guān)聯(lián)方在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)活動(dòng)情況說明。
前款規(guī)定的文件凡用外文書寫的，應(yīng)當(dāng)附有中文譯本或中文摘要。
三、 符合試行辦法第十九條規(guī)定的證明文件為：
(一) 金融業(yè)務(wù)許可證(復(fù)印件)；
(二) 營業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)；
(三) 實(shí)收資本證明文件或境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的上一年度末資產(chǎn)托管規(guī)模證明文件；
(四) 托管部門人員配備、安全保管資產(chǎn)條件的說明；
(五) 托管業(yè)務(wù)的主要管理制度；
(六) 最近3年沒有受到所在國家或地區(qū)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰，沒有重大事項(xiàng)正在接受司法部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)立案調(diào)查的說明。
前款規(guī)定的文件凡用外文書寫的，應(yīng)當(dāng)附有中文譯本或中文摘要。
四、 資金募集
(一) 募集申請(qǐng)材料
境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者申請(qǐng)募集基金、集合計(jì)劃，除按《證券投資基金法》、《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》、《證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試行辦法》及有關(guān)規(guī)定提交申請(qǐng)材料外，還應(yīng)當(dāng)提交以下文件(一份正本、一份副本)：
1. 投資者風(fēng)險(xiǎn)提示函；
2. 投資者教育材料，內(nèi)容包括但不限于：
(1) 基金、集合計(jì)劃的基本介紹；
(2) 投資者購買本基金、集合計(jì)劃進(jìn)行境外投資所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)介紹；
(3) 對(duì)投資國家或地區(qū)市場(chǎng)的基本情況介紹；
(4) 擬投資金融產(chǎn)品或工具的基本常識(shí)；
(5) 基金投資業(yè)績比較基準(zhǔn)的編報(bào)準(zhǔn)則、選取標(biāo)準(zhǔn)。
投資者教育材料應(yīng)當(dāng)使用簡(jiǎn)明、通俗易懂的中文語言書寫，不應(yīng)當(dāng)含有推廣某一特定基金產(chǎn)品或集合計(jì)劃、境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者或其提供的產(chǎn)品或服務(wù)的內(nèi)容，但可對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)作為實(shí)例加以引用，并且該引用不會(huì)產(chǎn)生任何推廣公司、產(chǎn)品或服務(wù)的效果。
3. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者如委托投資顧問的，還應(yīng)當(dāng)出具下列文件：
(1) 投資顧問基本情況表(附件1)；
(2) 境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者與投資顧問簽訂的協(xié)議草案；
(3) 本通知第二條規(guī)定的證明文件。
4. 托管人如委托境外托管人的，還應(yīng)當(dāng)出具下列文件：
(1) 托管人與境外托管人簽訂的協(xié)議草案；
(2) 本通知第三條規(guī)定的證明文件。
前款規(guī)定的文件凡用外文書寫的，應(yīng)當(dāng)附有中文譯本或中文摘要。
(二)基金、集合計(jì)劃的名稱應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
1. 語言簡(jiǎn)捷、明確、通俗易懂；
2. 與基金、集合計(jì)劃的投資策略、投資范圍、投資國家或地區(qū)相一致。
(三) 基金投資業(yè)績比較基準(zhǔn)及其選用應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
1. 業(yè)績比較基準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)在業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)期開始時(shí)予以明確；
2. 業(yè)績比較基準(zhǔn)與基金的投資風(fēng)格和方法一致；
3. 業(yè)績比較基準(zhǔn)的數(shù)據(jù)可以合理的頻率獲取；
4. 組成業(yè)績比較基準(zhǔn)的成分和權(quán)重可以清晰的確定；
5. 了解組成業(yè)績比較基準(zhǔn)的證券當(dāng)前情況并具有研究專長；
6. 接受業(yè)績比較基準(zhǔn)的適用性并可合理說明主動(dòng)管理與業(yè)績比較基準(zhǔn)的偏離；
7. 業(yè)績比較基準(zhǔn)具有可復(fù)制性。
(四)基金、集合計(jì)劃首次募集應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
1.可以人民幣、美元或其他主要外匯貨幣為計(jì)價(jià)貨幣募集；
2. 基金募集金額不少于2億元人民幣或等值貨幣；集合計(jì)劃募集金額不少于1億元人民幣或等值貨幣；
3. 開放式基金份額持有人不少于200人，封閉式基金份額持有人不少于1000人，集合計(jì)劃持有人不少于2人；
4. 以面值進(jìn)行募集，境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者可以根據(jù)產(chǎn)品特點(diǎn)確定面值金額的大小。
五、投資運(yùn)作
(一) 除中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定外，基金、集合計(jì)劃可投資于下列金融產(chǎn)品或工具：
1. 銀行存款、可轉(zhuǎn)讓存單、銀行承兌匯票、銀行票據(jù)、商業(yè)票據(jù)、回購協(xié)議、短期政府債券等貨幣市場(chǎng)工具；
2. 政府債券、公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、住房按揭支持證券、資產(chǎn)支持證券等及經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的國際金融組織(附件2)發(fā)行的證券；
3. 已與中國證監(jiān)會(huì)簽署雙邊監(jiān)管合作諒解備忘錄的國家或地區(qū)(附件3)證券市場(chǎng)掛牌交易的普通股、優(yōu)先股、全球存托憑證和美國存托憑證、房地產(chǎn)信托憑證；
4. 在已與中國證監(jiān)會(huì)簽署雙邊監(jiān)管合作諒解備忘錄的國家或地區(qū)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)的公募基金；
5. 與固定收益、股權(quán)、信用、商品指數(shù)、基金等標(biāo)的物掛鉤的結(jié)構(gòu)性投資產(chǎn)品；
6. 遠(yuǎn)期合約、互換及經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的境外交易所(附件4)上市交易的權(quán)證、期權(quán)、期貨等金融衍生產(chǎn)品。
前款第1項(xiàng)所稱銀行應(yīng)當(dāng)是中資商業(yè)銀行在境外設(shè)立的分行或在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度達(dá)到中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)(附件5)的境外銀行。
(二) 除中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定外，基金、集合計(jì)劃不得有下列行為：
1. 購買不動(dòng)產(chǎn)。
2. 購買房地產(chǎn)抵押按揭。
3. 購買貴重金屬或代表貴重金屬的憑證。
4. 購買實(shí)物商品。
5. 除應(yīng)付贖回、交易清算等臨時(shí)用途以外，借入現(xiàn)金。該臨時(shí)用途借入現(xiàn)金的比例不得超過基金、集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值的10%。
6. 利用融資購買證券，但投資金融衍生品除外。
7. 參與未持有基礎(chǔ)資產(chǎn)的賣空交易。
8. 從事證券承銷業(yè)務(wù)。
9. 中國證監(jiān)會(huì)禁止的其他行為。
(三)境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者、投資顧問不得有下列行為：
1. 不公平對(duì)待不同客戶或不同投資組合。
2. 除法律法規(guī)規(guī)定以外，向任何第三方泄露客戶資料。
3. 中國證監(jiān)會(huì)禁止的其他行為。
(四)投資比例限制
1. 單只基金、集合計(jì)劃持有同一家銀行的存款不得超過基金、集合計(jì)劃凈值的20%。在基金、集合計(jì)劃托管賬戶的存款可以不受上述限制。
2. 單只基金、集合計(jì)劃持有同一機(jī)構(gòu)(政府、國際金融組織除外)發(fā)行的證券市值不得超過基金、集合計(jì)劃凈值的10%。指數(shù)基金可以不受上述限制。
3. 單只基金、集合計(jì)劃持有與中國證監(jiān)會(huì)簽署雙邊監(jiān)管合作諒解備忘錄國家或地區(qū)以外的其他國家或地區(qū)證券市場(chǎng)掛牌交易的證券資產(chǎn)不得超過基金、集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值的10%，其中持有任一國家或地區(qū)市場(chǎng)的證券資產(chǎn)不得超過基金、集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值的3%。
4. 基金、集合計(jì)劃不得購買證券用于控制或影響發(fā)行該證券的機(jī)構(gòu)或其管理層。同一境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者管理的全部基金、集合計(jì)劃不得持有同一機(jī)構(gòu)10%以上具有投票權(quán)的證券發(fā)行總量。指數(shù)基金可以不受上述限制。
前項(xiàng)投資比例限制應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算同一機(jī)構(gòu)境內(nèi)外上市的總股本，同時(shí)應(yīng)當(dāng)一并計(jì)算全球存托憑證和美國存托憑證所代表的基礎(chǔ)證券，并假設(shè)對(duì)持有的股本權(quán)證行使轉(zhuǎn)換。
5. 單只基金、集合計(jì)劃持有非流動(dòng)性資產(chǎn)市值不得超過基金、集合計(jì)劃凈值的10%。
前項(xiàng)非流動(dòng)性資產(chǎn)是指法律或基金合同、集合計(jì)劃合同規(guī)定的流通受限證券以及中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他資產(chǎn)。
6.單只基金、集合計(jì)劃持有境外基金的市值合計(jì)不得超過基金、集合計(jì)劃凈值的10%。持有貨幣市場(chǎng)基金可以不受上述限制。
7.同一境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者管理的全部基金、集合計(jì)劃持有任何一只境外基金，不得超過該境外基金總份額的20%。
若基金、集合計(jì)劃超過上述投資比例限制，應(yīng)當(dāng)在超過比例后30個(gè)工作日內(nèi)采用合理的商業(yè)措施減倉以符合投資比例限制要求。
中國證監(jiān)會(huì)根據(jù)證券市場(chǎng)發(fā)展情況或基金、集合計(jì)劃具體個(gè)案，可以調(diào)整上述投資比例。
(五) 基金中基金
1. 每只境外基金投資比例不超過基金中基金資產(chǎn)凈值的20%。基金中基金投資境外傘型基金的，該傘型基金應(yīng)當(dāng)視為一只基金。
2. 基金中基金不得投資于以下基金：
(1) 其他基金中基金；
(2) 聯(lián)接基金(A Feeder Fund)；
(3) 投資于前述兩項(xiàng)基金的傘型基金子基金。
3. 主要投資于基金的集合計(jì)劃，參照上述規(guī)定執(zhí)行。
(六)金融衍生品投資
基金、集合計(jì)劃投資衍生品應(yīng)當(dāng)僅限于投資組合避險(xiǎn)或有效管理，不得用于投機(jī)或放大交易，同時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守下列規(guī)定：
1. 單只基金、集合計(jì)劃的金融衍生品全部敞口不得高于該基金、集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值的100%。
2. 單只基金、集合計(jì)劃投資期貨支付的初始保證金、投資期權(quán)支付或收取的期權(quán)費(fèi)、投資柜臺(tái)交易衍生品支付的初始費(fèi)用的總額不得高于基金、集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值的10%。
3. 基金、集合計(jì)劃投資于遠(yuǎn)期合約、互換等柜臺(tái)交易金融衍生品，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
(1)所有參與交易的對(duì)手方(中資商業(yè)銀行除外)應(yīng)當(dāng)具有不低于中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)。
(2)交易對(duì)手方應(yīng)當(dāng)至少每個(gè)工作日對(duì)交易進(jìn)行估值，并且基金、集合計(jì)劃可在任何時(shí)候以公允價(jià)值終止交易。
(3)任一交易對(duì)手方的市值計(jì)價(jià)敞口不得超過基金、集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值的20%。
4. 基金、集合計(jì)劃擬投資衍生品，境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者在產(chǎn)品募集申請(qǐng)中應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會(huì)提交基金、集合計(jì)劃投資衍生品的風(fēng)險(xiǎn)管理流程、擬采用的組合避險(xiǎn)、有效管理策略。
5. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)在每只基金、集合計(jì)劃會(huì)計(jì)年度結(jié)束后60個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)提交包括衍生品頭寸及風(fēng)險(xiǎn)分析年度報(bào)告。
6. 基金、集合計(jì)劃不得直接投資與實(shí)物商品相關(guān)的衍生品。
(七) 境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者管理的基金、集合計(jì)劃可以參與證券借貸交易，并且應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：
1. 所有參與交易的對(duì)手方(中資商業(yè)銀行除外)應(yīng)當(dāng)具有中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)。
2. 應(yīng)當(dāng)采取市值計(jì)價(jià)制度進(jìn)行調(diào)整以確保擔(dān)保物市值不低于已借出證券市值的102%。
3. 借方應(yīng)當(dāng)在交易期內(nèi)及時(shí)向基金、集合計(jì)劃支付已借出證券產(chǎn)生的所有股息、利息和分紅。一旦借方違約，基金、集合計(jì)劃根據(jù)協(xié)議和有關(guān)法律有權(quán)保留和處置擔(dān)保物以滿足索賠需要。
4. 除中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定外，擔(dān)保物可以是以下金融工具或品種：
(1) 現(xiàn)金；
(2) 存款證明；
(3) 商業(yè)票據(jù)；
(4) 政府債券；
(5) 中資商業(yè)銀行或由不低于中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)的境外金融機(jī)構(gòu)(作為交易對(duì)手方或其關(guān)聯(lián)方的除外)出具的不可撤銷信用證。
5. 基金、集合計(jì)劃有權(quán)在任何時(shí)候終止證券借貸交易并在正常市場(chǎng)慣例的合理期限內(nèi)要求歸還任一或所有已借出的證券。
6. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)對(duì)基金、集合計(jì)劃參與證券借貸交易中發(fā)生的任何損失負(fù)相應(yīng)責(zé)任。
(八) 境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者管理的基金、集合計(jì)劃可以根據(jù)正常市場(chǎng)慣例參與正回購交易、逆回購交易，并且應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：
1. 所有參與正回購交易的對(duì)手方(中資商業(yè)銀行除外)應(yīng)當(dāng)具有中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)信用評(píng)級(jí)。
2. 參與正回購交易，應(yīng)當(dāng)采取市值計(jì)價(jià)制度對(duì)賣出收益進(jìn)行調(diào)整以確保現(xiàn)金不低于已售出證券市值的102%。一旦買方違約，基金、集合計(jì)劃根據(jù)協(xié)議和有關(guān)法律有權(quán)保留或處置賣出收益以滿足索賠需要。
3. 買方應(yīng)當(dāng)在正回購交易期內(nèi)及時(shí)向基金、集合計(jì)劃支付售出證券產(chǎn)生的所有股息、利息和分紅。
4. 參與逆回購交易，應(yīng)當(dāng)對(duì)購入證券采取市值計(jì)價(jià)制度進(jìn)行調(diào)整以確保已購入證券市值不低于支付現(xiàn)金的102%。一旦賣方違約，基金、集合計(jì)劃根據(jù)協(xié)議和有關(guān)法律有權(quán)保留或處置已購入證券以滿足索賠需要。
5. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)對(duì)基金、集合計(jì)劃參與證券正回購交易、逆回購交易中發(fā)生的任何損失負(fù)相應(yīng)責(zé)任。
(九)基金、集合計(jì)劃參與證券借貸交易、正回購交易，所有已借出而未歸還證券總市值或所有已售出而未回購證券總市值均不得超過基金、集合計(jì)劃總資產(chǎn)的50%。
前項(xiàng)比例限制計(jì)算，基金、集合計(jì)劃因參與證券借貸交易、正回購交易而持有的擔(dān)保物、現(xiàn)金不得計(jì)入基金、集合計(jì)劃總資產(chǎn)。
(十) 基金、集合計(jì)劃如參與證券借貸交易、正回購交易、逆回購交易，境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)控制度、操作程序和進(jìn)行檔案管理。
六、 費(fèi)用及凈值計(jì)算
(一)基金中基金應(yīng)當(dāng)有合理的管理費(fèi)率和銷售費(fèi)用安排。如委托投資顧問的，投資顧問費(fèi)用可以從基金資產(chǎn)中列支。
(二)基金、集合計(jì)劃份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計(jì)算并披露一次，如基金、集合計(jì)劃投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露。
(三)基金、集合計(jì)劃份額凈值應(yīng)當(dāng)在估值日后2個(gè)工作日內(nèi)披露。
(四)基金、集合計(jì)劃份額凈值應(yīng)當(dāng)以人民幣或美元等主要外匯貨幣單獨(dú)或同時(shí)計(jì)算并披露。
(五)基金、集合計(jì)劃資產(chǎn)的每一買入、賣出交易應(yīng)當(dāng)在最近份額凈值計(jì)算中得到反映。
(六)流動(dòng)性受限的證券估值可以參照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。
(七)衍生品的估值可以參照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。
(八)境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)合理確定開放式基金資產(chǎn)價(jià)格的選取時(shí)間，并在招募說明書和基金合同中載明。
(九)開放式基金、集合計(jì)劃凈值及申購贖回價(jià)格的具體計(jì)算方法應(yīng)當(dāng)在基金、集合計(jì)劃合同和招募說明書中載明，并明確小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)。
(十)境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)自接受持有人有效贖回申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)支付贖回款項(xiàng)，但中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。
(十一)基金合同可以約定基金持有現(xiàn)金或政府債券的比例，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的特殊品種可以不受《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》第二十八條規(guī)定的比例限制。
(十二)開放式基金和封閉式基金的基金合同應(yīng)當(dāng)約定每年基金收益分配的次數(shù)和基金收益分配的比例。基金收益分配可以不受《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》第三十五條規(guī)定的限制，但中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。
七、 信息披露
基金信息披露應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定并符合以下要求:
(一) 可同時(shí)采用中、英文，并以中文為準(zhǔn)。
(二) 可以人民幣、美元等主要外匯幣種計(jì)算并披露凈值及相關(guān)信息。涉及幣種之間轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)披露匯率數(shù)據(jù)來源，并保持一致性。如果出現(xiàn)改變，應(yīng)當(dāng)予以披露并說明改變的理由。人民幣對(duì)主要外匯的匯率應(yīng)當(dāng)以報(bào)告期末最后一個(gè)估值日中國人民銀行或其授權(quán)機(jī)構(gòu)公布的人民幣匯率中間價(jià)為準(zhǔn)。
(三) 境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者如委托投資顧問的，應(yīng)當(dāng)在招募說明書中進(jìn)行披露，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不限于：投資顧問名稱、注冊(cè)地址、辦公地址、法定代表人、成立時(shí)間、最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度資產(chǎn)管理規(guī)模、主要聯(lián)系人及其聯(lián)系電話、傳真、電子郵箱、主要負(fù)責(zé)人員教育背景、從業(yè)經(jīng)歷、取得的從業(yè)資格和專業(yè)職稱介紹等。
(四) 基金運(yùn)作期間如遇境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者、投資顧問主要負(fù)責(zé)人員變動(dòng)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者認(rèn)為該事件有可能對(duì)基金投資產(chǎn)生重大影響，應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告，并在更新的招募說明書中予以說明。
(五) 托管人如委托境外托管人的，應(yīng)當(dāng)在招募說明書中公告境外托管人相關(guān)信息，內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括名稱、注冊(cè)地址、辦公地址、法定代表人、成立時(shí)間、最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)收資本、托管資產(chǎn)規(guī)模、信用等級(jí)等。
(六) 基金如投資金融衍生品的，應(yīng)當(dāng)在基金合同、招募說明書中詳細(xì)說明擬投資的衍生品種及其基本特性、擬采取的組合避險(xiǎn)、有效管理策略及采取的方式、頻率。
(七) 基金如投資境外基金的，應(yīng)當(dāng)披露基金與境外基金之間的費(fèi)率安排。
(八) 基金如參與證券借貸、正回購交易、逆回購交易的，應(yīng)當(dāng)在基金合同、招募說明書中按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。
(九) 基金應(yīng)當(dāng)在招募說明書對(duì)投資境外市場(chǎng)可能產(chǎn)生的下列風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行披露：海外市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政府管制風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、衍生品風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、金融模型風(fēng)險(xiǎn)、證券借貸/正回購/逆回購風(fēng)險(xiǎn)、小市值/新興市場(chǎng)/高科技公司股票風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、初級(jí)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、大宗交易風(fēng)險(xiǎn)等。披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括以上風(fēng)險(xiǎn)的定義、特征、可能發(fā)生的后果。
(十) 基金應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)代理投票的方針、程序、文檔保管進(jìn)行披露。
(十一) 基金應(yīng)當(dāng)按照全球投資表現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)(GIPS)計(jì)算和表述投資業(yè)績。
(十二) 集合計(jì)劃的信息披露，參照上述規(guī)定執(zhí)行。
八、 投資顧問在境內(nèi)從事相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守境內(nèi)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定。
九、 傘型基金的子基金應(yīng)當(dāng)遵守試行辦法及本通知的規(guī)定。
十、 本通知自2007年7月5日起施行。
附件：
1.合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外投資顧問基本情況表
2.中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的國際金融組織
3.已與中國證監(jiān)會(huì)簽署雙邊監(jiān)管合作諒解備忘錄的國家或地區(qū)
4.中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的境外交易所
5.中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)
二○○七年六月十八日
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附件內(nèi)容包含：
附件1：合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外投資顧問基本情況表
附件2：中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的國際金融組織
附件3：已與中國證監(jiān)會(huì)簽署雙邊監(jiān)管合作諒解備忘錄的國家或地區(qū)
附件4：中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的境外交易所
附件5：中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)
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