為此，我們加強了對境外機構在境內非離岸銀行部門開立的外匯賬戶的研究和規(guī)范。2008年9月，我們在對部分銀行調研的基礎上，擬定了境外機構境內外匯賬戶的管理規(guī)定，并于同月會同銀監(jiān)會召開全部中外資銀行座談會征求意見，形成共識。其后，分別征求人民銀行、銀監(jiān)會等有關部門以及銀行、企業(yè)、外匯局分支局意見，達成廣泛一致。并于2008年12月再次召集部分中外資銀行，對境外機構外匯賬戶標識、境外銀行境內外匯賬戶管理等問題進行了座談。在此基礎上，進一步完善了《通知》，增強了可操作性。目前，各方意見一致，《通知》內容基本成熟。
一、當前發(fā)布《通知》的必要性和意義
為應對國際金融危機，黨中央、國務院多次強調要進一步加大金融支持經濟發(fā)展的力度，運用各種手段更好地發(fā)揮金融支持經濟增長和促進結構調整的作用；要深化金融改革，加強風險防范，切實維護金融安全穩(wěn)定。當前發(fā)布《通知》是貫徹落實黨中央、國務院上述要求的具體體現。
首先，《通知》利于保增長。《通知》摒棄了實踐中因歷史原因只能由外資銀行為境外機構開立外匯賬戶的做法，中資銀行在遵守《通知》要求的基礎上，也可以為境外機構開立外匯賬戶。同時，簡化了開戶審核手續(xù)，放寬了境外機構外匯賬戶與境外之間往來的限制。這些措施十分利于境內銀行和企業(yè)辦理涉外業(yè)務，特別是大大便利了境外投資企業(yè)資金集中管理和運作。在2008年12月銀行座談會上，參會銀行對此表示歡迎，認為這一規(guī)定有利于中外資銀行公平競爭，有利于在國際金融危機背景下支持境內銀行和企業(yè)擴大業(yè)務、應對危機。企業(yè)特別是大型企業(yè)認為，如此規(guī)定將有利于我境外投資企業(yè)在境內開立外匯賬戶進行境外資金運作，保障其資金安全，特別是在金融危機狀態(tài)下，顯得尤為重要。
其次，《通知》利于防范金融風險。《通知》填補了現行法規(guī)在境外機構境內外匯賬戶管理方面的空白，有助于防范風險，防止境外機構境內外匯賬戶成為資金非法流出入的渠道。《通知》要求境外機構境內外匯賬戶與境內資金往來按跨境交易管理，銀行應按照跨境交易的要求，審核相關單證。為使這一規(guī)定落到實處，《通知》還要求銀行應在此類賬戶前統(tǒng)一標識NRA，以使與其發(fā)生資金往來的境內收付款方及其銀行能夠準確判斷賬戶性質，決定是否按跨境交易審核相關憑證。同時，為規(guī)范管理，控制風險，《通知》要求境外機構境內外匯賬戶余額納入外債指標管理、不得結匯、不得提取外幣現鈔。
二、關于境外機構境內外匯賬戶的范圍
境外機構在境內開立外匯賬戶，目前包括兩大類。一是在取得離岸銀行業(yè)務經營資格的境內銀行，開立的離岸賬戶。二是在境內其他銀行開立的外匯賬戶，此類賬戶又可細分為以下三類：資本項目外國投資者專用外匯賬戶包括外商直接投資保證類、收購類、前期費用類賬戶等，須經外匯局批準；與境內機構經常項目結算賬戶性質相同且主要在境內使用的外匯賬戶，因需要結匯或者提取現鈔，也需經外匯局批準；其他外匯賬戶，不需結匯或者提取外幣現鈔，用于國內外結算或者存儲資金，因歷史原因主要在外資銀行開立，不需經外匯局批準。
由于離岸賬戶在《離岸銀行業(yè)務管理辦法》（銀發(fā)【1997】438號）及其實施細則中已有明確規(guī)定，因此《通知》不適用離岸賬戶，而主要規(guī)范境外機構其他境內外匯賬戶，既便利銀行企業(yè)資金運營，又填補管理漏洞。但考慮到境外機構在境內開立的其他外匯賬戶中，部分性質特殊的外匯賬戶如外國投資者專用外匯賬戶等還有一些特殊規(guī)定，《通知》明確這些外匯賬戶如果有特殊規(guī)定的，首先適用特別規(guī)定，沒有規(guī)定或者規(guī)定不明確的，按照《通知》辦理。其他沒有任何規(guī)范的境外機構境內外匯賬戶，則必須遵守《通知》的規(guī)定。
三、關于境外機構境內外匯賬戶統(tǒng)一標識
為對境外機構外匯賬戶進行明顯標識，便利統(tǒng)計和業(yè)務辦理，同時與離岸外匯賬戶（OSA外匯賬戶）區(qū)分并避免外界對境外機構境內外匯賬戶管理之誤解，《通知》將要求所有境外機構外匯賬戶必須標注NRA(NON-RESIDENT ACCOUNT)。因全美步槍協會（National Rifle Association of America）的簡稱也是NRA，我們考慮過將境外機構境內外匯賬戶的簡稱改為NRAc，但部分已經取得離岸銀行業(yè)務資格的銀行認為，其現有系統(tǒng)采用“OSA三位字符+賬戶號碼”這一結構，如采用NRAc四位字符的標識，需要改造其核心系統(tǒng)，建議標識改為NRA。經認真研究，同意銀行意見，仍采用NRA標識。并且，從銀行角度考慮，擬對實現標注NRA的具體方式不作統(tǒng)一要求。只要達到外匯資金的收付方能有效識別賬戶性質之目的，銀行可以選擇在賬戶號碼前直接標識或者通過系統(tǒng)配對等技術變通方式標識NRA。
四、關于境外銀行境內外匯賬戶管理
經研究，我們認為，除不納入外匯賬戶信息管理系統(tǒng)外，《通知》其他條款均可適用于境外銀行。根據我們對境內部分銀行的調查，境外銀行在境內銀行開立的外匯賬戶主要是因資金清算需要開立的同業(yè)存款賬戶。總體估算，此類賬戶總量較小，只與境外發(fā)生往來，國際收支已有統(tǒng)計，因此不納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)，故無需特殊賦碼，無需辦理基本信息登記。但《通知》的其他條款，如實名賬戶、加注非居民標志、與境外往來自由、外匯賬戶資金納入外債指標管理，不得存取現鈔、不得結匯等，均適用于此類賬戶。
此外，考慮到未來境外銀行境內外匯賬戶在數量、金額以及用途方面可能發(fā)生的變化，為將來境外銀行境內外匯賬戶納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)預留技術空間，做好準備，我們同時要求境內銀行在為境外機構開戶時，要對境外銀行和非銀行的標識進行區(qū)分，但為減輕境內銀行負擔，對區(qū)分的方式不作統(tǒng)一要求。
以上情況，特此說明。
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