近期，關(guān)于個(gè)人所得稅“起征點(diǎn)”調(diào)整問(wèn)題再次成為社會(huì)關(guān)注熱點(diǎn)，持不同觀點(diǎn)的人形成了涇渭分明的兩大陣營(yíng)。工薪階層個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)有多重？調(diào)整“起征點(diǎn)”工薪階層受益有多大？綜合稅制改革離我們還有多遠(yuǎn)？記者對(duì)此進(jìn)行了調(diào)查采訪。
再調(diào)起征點(diǎn)作用有限
贊同個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)的多為工薪一族，認(rèn)為上調(diào)個(gè)稅起征點(diǎn)可以進(jìn)一步減輕稅負(fù)，讓他們的“錢袋子”鼓一點(diǎn)，花起錢來(lái)也多一分底氣。
小徐在北京一家網(wǎng)站上班，剛工作10個(gè)月。小徐的月薪在4000元左右，每月繳稅145元，加上其他減扣項(xiàng)目，到手工資3500元左右。“每月房租1200元，吃飯得1000元左右，加上和朋友出去玩和買衣服的花銷，每個(gè)月沒(méi)剩什么錢。”小徐說(shuō)，繳納100多元個(gè)人所得稅，對(duì)她平時(shí)的生活影響不大，但如果能夠減稅她當(dāng)然贊成。
邱先生一直在外企工作，是月薪過(guò)萬(wàn)的白領(lǐng)。他對(duì)個(gè)稅的感受則與小徐截然不同。現(xiàn)在的工資扣除公積金和養(yǎng)老金后有12000多元，需交個(gè)稅1800多元。每月領(lǐng)到手里的收入有1萬(wàn)元，但每月還房貸近6000元，剩下的自己可以隨意支配的錢并不多。“我們這群人收入相對(duì)高點(diǎn)，但是生活壓力也大，上有老、下有小，還要買車、供房子，家庭負(fù)擔(dān)實(shí)在不輕。”邱先生表示，每月1800多元的個(gè)稅差不多占到他收入的1/6，確實(shí)有點(diǎn)重。
面對(duì)工薪納稅人的呼聲，專家們則出人意料地持反對(duì)觀點(diǎn)。認(rèn)為單純上調(diào)起征點(diǎn)，中低工薪階層減負(fù)并不明顯，相對(duì)而言高收入階層更受益。
專家給出的理由，也相當(dāng)具有說(shuō)服力：近年來(lái)個(gè)稅起征點(diǎn)經(jīng)過(guò)兩次調(diào)整后，從原來(lái)的800元提高到了2000元，工薪階層納稅人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例從60%降至30%以下，納稅人數(shù)減少一半，中低工薪收入者的稅收負(fù)擔(dān)明顯減輕。目前，我國(guó)一半以上居民的月工薪收入還沒(méi)有達(dá)到現(xiàn)行的2000元起征點(diǎn)，如果再次提高個(gè)稅起征點(diǎn)，很多低收入群體根本享受不到實(shí)惠，政策的普惠程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及前兩次。這樣一來(lái)，提高起征點(diǎn)，高收入者受益遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于低收入者；工資水平較高的東部地區(qū)受益大于西部地區(qū)，個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入差距的作用將被弱化，甚至產(chǎn)生逆向調(diào)節(jié)，顯然與政策初衷相悖。
個(gè)稅綜合征收改革條件尚不成熟
記者從稅務(wù)部門了解到，目前個(gè)人所得稅制實(shí)行分類征收辦法，按照工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得等11個(gè)項(xiàng)目征稅。專家認(rèn)為，這種稅制模式已經(jīng)落后于國(guó)際慣例，分類稅制所造成的納稅人實(shí)際稅負(fù)不公平的問(wèn)題日益顯現(xiàn)。
比如，對(duì)不同的所得項(xiàng)目采取不同稅率和扣除辦法，可以使一些收入來(lái)源多的高收入者利用分解收入、多次扣除費(fèi)用等辦法避稅，造成所得來(lái)源多、綜合收入高的納稅人反而不用交稅或交較少的稅，而所得來(lái)源少且收入相對(duì)集中的人卻要多交稅的現(xiàn)象。還有，個(gè)人所得稅交多少是依據(jù)納稅人的收入水平，而沒(méi)有考慮納稅人的支出負(fù)擔(dān)，這在總體上難以體現(xiàn)稅負(fù)公平。專家建議，應(yīng)建立分類與綜合相結(jié)合的個(gè)人所得稅制, 個(gè)人所得稅不僅考慮納稅人的收入，也考慮納稅人家庭贍養(yǎng)人數(shù)、買房置業(yè)、教育投入等多種支出因素，這樣稅收負(fù)擔(dān)更加公平、合理。
然而，納稅考慮的因素越多，對(duì)稅收征管要求也就越高。稅務(wù)部門必須掌握納稅人收入水平、贍養(yǎng)人口、教育支出等真實(shí)信息，才能確定納稅人的合理稅負(fù)，否則就會(huì)產(chǎn)生漏洞，導(dǎo)致大量稅收流失，同時(shí)還會(huì)產(chǎn)生新的不公平問(wèn)題。從目前來(lái)看，我國(guó)個(gè)人身份證號(hào)碼、銀行、戶籍、教育等個(gè)人家庭信息尚未實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，個(gè)人各項(xiàng)所得信息收集以及負(fù)擔(dān)支出還沒(méi)有形成一個(gè)統(tǒng)一的信息平臺(tái)，因此實(shí)行個(gè)稅綜合征收改革條件尚不成熟。
稅率調(diào)整可成為改革突破口
調(diào)整個(gè)稅起征點(diǎn)中低收入者得不到更多實(shí)惠，實(shí)行個(gè)稅綜合征收條件又不成熟，那么，能不能找到一個(gè)新的突破口，通過(guò)減輕中低收入者稅負(fù)來(lái)拉動(dòng)內(nèi)需、擴(kuò)大消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)呢？
財(cái)政部財(cái)科所稅收政策研究室主任孫鋼說(shuō)，與其把關(guān)注點(diǎn)放在起征點(diǎn)調(diào)整上，不如放在稅率表的調(diào)整上。目前，我國(guó)針對(duì)工資和薪金所得實(shí)行5%—45%的九級(jí)累進(jìn)所得稅率。在2000元起征點(diǎn)之上部分，月應(yīng)納稅所得額在500元以下按5%征收；500—2000元按10%征收。一旦超過(guò)2000元，累進(jìn)稅率增加很快。如每月工薪收入5000元以上，應(yīng)納稅所得額要面對(duì)20%的個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率。
首先，針對(duì)月收入2000多元的低收入群體的最低一檔稅率是5%，能否考慮最低稅率再往下調(diào)一調(diào)。其次，低稅率的間距能不能拉大，使得繳納5%和3%的這個(gè)群體增加，這樣也可以緩和中低收入納稅人的負(fù)擔(dān)。
經(jīng)濟(jì)學(xué)家樊綱認(rèn)為，個(gè)稅調(diào)整應(yīng)該落腳在稅率累進(jìn)制度上，可以通過(guò)改進(jìn)現(xiàn)行所得稅稅率來(lái)減輕中等收入階段的稅負(fù)。在高收入那個(gè)層面應(yīng)該繼續(xù)高稅收，低收入繼續(xù)低稅收，而在中等收入那塊稅收要讓出來(lái)，降下來(lái)。可以將現(xiàn)在的九級(jí)累進(jìn)所得稅率適當(dāng)簡(jiǎn)化，比如把5000元—40000元的應(yīng)納稅所得額，調(diào)整為統(tǒng)一實(shí)行15%的稅率。這個(gè)范圍包含了大多數(shù)的中等收入階層，統(tǒng)一實(shí)行較低的稅率符合國(guó)際慣例，有利于形成橄欖型社會(huì)結(jié)構(gòu)。
還有專家認(rèn)為，個(gè)稅改革的著眼點(diǎn)近期放在稅率的調(diào)整上是可行的，長(zhǎng)期則應(yīng)是整個(gè)稅制的改革或調(diào)整，逐步達(dá)到綜合申報(bào)。
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