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商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引(第3次征求意見稿)
中國發(fā)展門戶網(wǎng) www.chinagate.cn  2009 年 08 月 04 日 
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第五章信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算

第一節(jié)主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)、公司類風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算

第三十二條未違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算規(guī)則。商業(yè)銀行應(yīng)基于單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露(EAD)以及有效期限(M)計(jì)算主權(quán)、銀行、公司類非違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。具體規(guī)則為:

(一)計(jì)算單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的相關(guān)性(R)和期限調(diào)整因子(B)

R = 0.12×[1-EXP(-50×PD)]/[1-EXP(-50)]+0.24×{1-[1-EXP(-50×PD)]/[1-EXP(-50)]}

B = [0.11852-0.05478×ln(PD)]^2

(二)計(jì)算單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求(K)

K = [LGD×N[(1-R)^(-0.5)×G(PD)+(R/(1-R))^0.5×G(0.999)]-PD×LGD]×(1-1.5×b)^(-1)×[1+(M-2.5)×b]

(三)計(jì)算單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)(RWA)

RWA = K×12.5×EAD

第三十三條已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求(K)和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)(RWA)計(jì)算規(guī)則:

K=max[0,(LGD-EL)]

RWA = K×12.5×EAD

其中,LGD為違約損失率的估計(jì)值;EL為考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律地位等條件下已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的預(yù)期損失最大估計(jì)值。

第三十四條中小企業(yè)的規(guī)模調(diào)整。商業(yè)銀行應(yīng)單獨(dú)計(jì)算公司風(fēng)險(xiǎn)暴露中的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中小企業(yè)的年銷售額(S)對相關(guān)性(R)進(jìn)行調(diào)整。相關(guān)性調(diào)整公式如下:

R = 0.12×[1-EXP(-50×PD)]/[1-EXP(-50)]+0.24×{1-(1-EXP(-50×PD))/[1-EXP(-50)]}-0.04×[1-(S-3)/27]

上式中,S的單位為千萬人民幣,報(bào)告期的年度銷售額低于3千萬人民幣的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露按照3千萬人民幣來處理。(注:上述公式[1-(S-3)/27]中的3和27分別代表3千萬人民幣和27千萬人民幣(30千萬-3千萬人民幣)。

商業(yè)銀行應(yīng)基于調(diào)整后的相關(guān)性根據(jù)第三十一條的規(guī)定計(jì)算非違約中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

第三十五條風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的確定

(一)違約概率

公司和金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的債務(wù)人1年期違約概率與0.03%中的較大值。

主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的債務(wù)人1年期違約概率。

商業(yè)銀行估計(jì)債務(wù)人違約概率應(yīng)滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》的相關(guān)要求。

對于提供合格保證和信用衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)暴露,商業(yè)銀行若采取保證人違約概率替代債務(wù)人違約概率,合格保證人和信用衍生工具應(yīng)滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的相關(guān)要求。

(二)違約損失率

1、初級內(nèi)部評級法下的違約損失率

(1)沒有合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和次級債權(quán)的違約損失率分別為45%和75%。

(2)商業(yè)銀行應(yīng)基于經(jīng)濟(jì)意義確定債權(quán)的優(yōu)先性質(zhì)。

(3)對于提供合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購交易,商業(yè)銀行可以考慮這些工具的風(fēng)險(xiǎn)緩釋效應(yīng)對45%的標(biāo)準(zhǔn)違約損失率進(jìn)行調(diào)整。商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定合格抵質(zhì)押品和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購協(xié)議,并調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)違約損失率。

2、高級內(nèi)部評級法下的違約損失率

商業(yè)銀行實(shí)施高級內(nèi)部評級法的,應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的違約損失率。

商業(yè)銀行估計(jì)違約損失率應(yīng)滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》和《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的相關(guān)要求。

(三)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露

違約風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)不考慮專項(xiàng)準(zhǔn)備和部分核銷的影響。債項(xiàng)中已提取部分的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露不應(yīng)低于以下兩項(xiàng)之和:(i)暴露被完全沖銷后,銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量;(ii)各項(xiàng)專項(xiàng)準(zhǔn)備金和部分核銷的數(shù)量。如果商業(yè)銀行估計(jì)的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露超過(i)、(ii)兩項(xiàng)之和,超過部分可視為折扣。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算不受該折扣的影響,但比較預(yù)期損失和合格準(zhǔn)備金時(shí),可將該折扣納入準(zhǔn)備金。

1、初級內(nèi)部評級法下的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露

對于表內(nèi)項(xiàng)目,商業(yè)銀行可以采用考慮合格凈額結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)緩釋效應(yīng)后的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。合格凈額結(jié)算應(yīng)滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的相關(guān)要求。

對于表外項(xiàng)目,商業(yè)銀行應(yīng)采用信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì)已承諾但尚未使用部分的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。各類表外業(yè)務(wù)的的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)如下:

(1)等同于貸款的授信業(yè)務(wù)(包括承兌匯票、融資性保函等)的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。

(2)貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為75%。如果商業(yè)銀行可以無條件隨時(shí)取消、或者由于債務(wù)人信用惡化商業(yè)銀行無需事先通知可以自動(dòng)取消的,信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。但商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)證明其能夠積極監(jiān)控債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況,且其內(nèi)控體系和所處的法律環(huán)境能夠保證及時(shí)識別債務(wù)人信用條件惡化,并在無需事先通知的情況下立即取消貸款承諾。

(3)銀行的證券借貸或用作抵押物的證券,包括回購交易中的證券借貸(如回購/逆回購、證券借出/證券借入交易),信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。

(4)與貿(mào)易相關(guān)的短期或有項(xiàng)目,信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%。

(5)與交易相關(guān)的或有項(xiàng)目,信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。

(6)信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議,信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。

(7)商業(yè)銀行應(yīng)采用現(xiàn)額暴露法計(jì)算表外項(xiàng)目中匯率、利率等場外交易衍生工具的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。

現(xiàn)額暴露法下,場外衍生工具的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露包括兩個(gè)部分:一是按盯市價(jià)值計(jì)算的重置成本(MTM);二是反映剩余期限內(nèi)潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露的附加因子(add-on)。計(jì)算公式如下:

EAD = MTM + Add-on

其中,MTM指按盯市價(jià)格確定的重置成本;Add-on指潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露的附加因子。

潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露的附加因子等于衍生交易工具的名義本金乘以相應(yīng)的系數(shù)。不同剩余期限內(nèi)各類衍生交易工具的系數(shù)如下表所示:

剩余期限

利率

匯率和黃金

股權(quán)

貴金屬

(不包括黃金)

其它商品

≤1年

0.0%

1.0%

6.0%

7.0%

10.0%

>1年且≤5年

0.5%

5.0%

8.0%

7.0%

12.0%

>5年

1.5%

7.5%

10.0%

8.0%

15.0%

2、高級內(nèi)部評級法下的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露

商業(yè)銀行實(shí)施高級內(nèi)部評級法的,應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。但對于初級內(nèi)部評級法下信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外業(yè)務(wù)應(yīng)使用100%的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。

商業(yè)銀行估計(jì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》和《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的相關(guān)要求。

來源: 銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站
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