國家新聞出版總署2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定,2009年12月至2010年3月,審計署對國家新聞出版總署(以下簡稱新聞出版總署)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計,重點審計了署本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心等6個單位,并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
新聞出版總署為中央財政一級預(yù)算單位,部門預(yù)算由署本級和11個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復新聞出版總署2009年度的部門預(yù)算支出為86 734.06萬元(指財政性資金預(yù)算,下同),其中財政撥款54 461.03萬元;新聞出版總署決算(草案)反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為69 758.61萬元;其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為16 975.45萬元,差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計新聞出版總署本級及所屬單位2009年預(yù)算支出共計84 487.18萬元,占部門預(yù)算支出總額的97.41%。審計查出當年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2515.97萬元,占審計預(yù)算資金額的2.98%,賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額3139.96萬元。上述問題對新聞出版總署2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明,新聞出版總署2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定;能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作,加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作,建立健全了有關(guān)制度,較好地整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)以撥代支導致多計項目支出2240.60萬元。
2009年,新聞出版總署在將73個項目或課題經(jīng)費共計3180.66萬元撥付給執(zhí)行單位時,直接計作支出。這部分經(jīng)費至2009年底結(jié)余2240.60萬元。
(二)動用以前年度結(jié)余2592.25萬元未納入預(yù)算安排。
2009年,新聞出版總署在無預(yù)算安排的情況下,將以前年度結(jié)余39.80萬元用于“機構(gòu)運行”支出,2552.45萬元用于彌補基本支出和項目支出的超支部分。
(三)接受虛假發(fā)票報賬149.9萬元。
2009年,新聞出版總署本級及所屬信息中心的報賬憑證中,有業(yè)務(wù)真實但憑據(jù)虛假的發(fā)票432張,金額共149.9萬元。其中,本級29.66萬元,信息中心120.24萬元。
(四)未按規(guī)定實行政府采購支出332.09萬元。
2009年,新聞出版總署購買電子保密柜、支付窗簾加工制作費和廣告宣傳費等支出332.09萬元,均未按規(guī)定實行政府采購。
(五)未歸還所屬單位墊付資金35萬元。
2009年,所屬中國出版科學研究所為新聞出版總署墊付讀書活動支出35萬元,并在該研究所“事業(yè)支出”中列支。
(六)所屬單位存在的問題。
1.2009年,所屬中華版權(quán)代理中心和人民出版社在無預(yù)算安排的情況下,分別將以前年度結(jié)余資金17.42萬元和178.32萬元,用于項目支出。
2.2009年,所屬機關(guān)服務(wù)中心以“物業(yè)管理保潔費”、“勞保用品”、“食品款”等名義虛列支出套取資金7.55萬元,用于為該中心職工購買購物卡。
3.2009年,所屬信息中心將新聞出版總署撥付的項目經(jīng)費82.92萬元用于基本支出。
4.2009年10月,所屬教育培訓中心未經(jīng)政府采購,支出19.88萬元購買1臺轎車。
三、審計處理情況和建議
對上述問題,審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對多計項目支出的問題,要求調(diào)整賬目和報表,今后按項目執(zhí)行進度撥付資金;對無預(yù)算支出的問題,要求今后強化預(yù)算約束,嚴格執(zhí)行預(yù)算;對使用虛假發(fā)票報賬和未按規(guī)定實行政府采購的問題,要求認真糾正;對未歸還所屬單位墊付資金的問題,要求全額歸還,并調(diào)整賬目和報表;對所屬機關(guān)服務(wù)中心虛列支出的問題,要求責成機關(guān)服務(wù)中心追回資金,并調(diào)整會計科目和決算(草案);對所屬信息中心擴大范圍支出的問題,要求責成信息中心調(diào)整會計科目和決算(草案),今后嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題,審計署建議:新聞出版總署應(yīng)嚴格預(yù)算管理,按項目執(zhí)行進度和實際支出撥付資金,并嚴格監(jiān)督撥付資金的使用情況;加大對所屬單位的監(jiān)管力度,促進所屬單位進一步規(guī)范財務(wù)管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
新聞出版總署在審計前開展了自查,并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題,新聞出版總署高度重視,成立了5人專門工作小組,認真制定整改措施。對多計項目支出的問題,準備對委托項目和課題進行清理;對無預(yù)算支出的問題,規(guī)定今后沒有支出預(yù)算的一律不予支出,需要調(diào)整預(yù)算的及時履行報批手續(xù);對使用虛假發(fā)票報賬的問題,已更換為符合規(guī)定的發(fā)票195張,金額105.23萬元;對未歸還所屬單位墊付資金的問題,已于2010年5月全額退還給中國出版科學研究所;對機關(guān)服務(wù)中心虛列支出的問題,已于2010年5月從領(lǐng)取購物卡的職工的工資中扣回。此外,新聞出版總署還完善了費用報銷、外事禮品采購和管理、會議和會議費管理、租用車輛管理等規(guī)章制度,進一步加強了內(nèi)部控制和財務(wù)管理。
附表1:新聞出版總署2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2:新聞出版總署2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定,2009年12月至2010年3月,審計署對國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局(以下簡稱安全監(jiān)管總局)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計,重點審計了局本級和所屬中國安全生產(chǎn)科學研究院等3個單位,并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
安全監(jiān)管總局為中央財政一級預(yù)算單位,部門預(yù)算由局本級和57個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復安全監(jiān)管總局2009年度的部門預(yù)算支出為135 134.36萬元(指財政性資金預(yù)算,下同),其中財政撥款120 915.36萬元;安全監(jiān)管總局決算(草案)反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為133 627.11萬元;其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1507.25萬元,差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計安全監(jiān)管總局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計27 678.33萬元,占部門預(yù)算支出總額的20.48%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1072.42萬元,其中2009年955.58萬元,占審計預(yù)算資金額的3.45%;賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額7033.45萬元,其他財政收支方面的問題金額406.43萬元。上述問題對安全監(jiān)管總局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明,安全監(jiān)管總局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定;能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作,修訂完善了預(yù)算資金管理辦法等一系列規(guī)章制度,加強了預(yù)算資金核算和資產(chǎn)管理,積極開展內(nèi)部審計,認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)年初預(yù)算4243.18萬元未細化到具體執(zhí)行單位和項目。
安全監(jiān)管總局2009年部門預(yù)算中,有4018.18萬元年初未細化到具體執(zhí)行單位,在預(yù)算執(zhí)行中未經(jīng)財政部批準,該局自行下達給所屬單位;所屬中國安全生產(chǎn)科學研究院(以下簡稱安科院)在編報2009年預(yù)算時,只填報了基礎(chǔ)科研經(jīng)費項目支出預(yù)算總金額225萬元,至8月和9月才陸續(xù)明確具體項目。
(二)自行調(diào)整預(yù)算2307.2萬元。
2009年,安全監(jiān)管總局未經(jīng)財政部批準,將本級項目支出預(yù)算1713.96萬元調(diào)整至所屬國家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援指揮中心等單位;將所屬培訓中心、安科院項目支出預(yù)算485萬元調(diào)整至本級;將所屬離退休干部局離退休經(jīng)費預(yù)算108.24萬元調(diào)整至所屬山西煤礦安全監(jiān)察局等單位。
(三)擴大范圍支出900萬元。
2009年,安全監(jiān)管總局在專項資金中列支物業(yè)費900萬元。
(四)差旅費超預(yù)算支出313.07萬元。
2009年,安全監(jiān)管總局基本支出中,差旅費超預(yù)算支出313.07萬元。
(五)少計收入96.6萬元。
至2009年底,安全監(jiān)管總局將96.6萬元收入在往來科目中核算,未計作收入。
(六)所屬單位存在的問題。
1.2009年,所屬安科院在項目經(jīng)費中報銷以會議費等名義取得的發(fā)票34.75萬元,資金實際用于購買消費卡以及支付與項目無關(guān)的勞務(wù)費等。
2.2009年,所屬國家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援指揮中心使用公用經(jīng)費20.83萬元彌補人員經(jīng)費超支。
3.2008年,所屬研究中心用課題項目經(jīng)費結(jié)余116.84萬元彌補年度事業(yè)經(jīng)費超支。
4.2009年,所屬煤炭總醫(yī)院未按規(guī)定委托政府采購中心采購價值170萬元的電梯設(shè)備,而是自行采用競爭性談判的方式進行招標采購。
5.至2009年底,所屬宣教中心一直未將以前年度裝修改建支出100.13萬元轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn),造成決算(草案)少計資產(chǎn)。
6.2009年,所屬機關(guān)服務(wù)中心房屋出租收入53.46萬元存放在所屬企業(yè),未納入本單位會計賬簿統(tǒng)一登記和核算。
7.所屬北京西郊賓館有限責任公司2001年5月挪用職工售房收入156.24萬元購買別墅一套(已于2007年7月轉(zhuǎn)賣,收取195萬元賣房款轉(zhuǎn)入機關(guān)服務(wù)中心,記入事業(yè)基金科目);于1993年5月購得的廣東省陽江市7216平方米土地至審計時仍閑置。
三、審計處理情況和建議
對上述問題,審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對年初預(yù)算未細化、自行調(diào)整預(yù)算的問題,要求今后嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定;對擴大范圍支出的問題,要求商財政部解決人員經(jīng)費缺口問題,并調(diào)整賬目,歸還原資金渠道;對差旅費超預(yù)算支出和采購設(shè)備未委托采購中心采購的問題,要求相關(guān)單位今后嚴格按規(guī)定執(zhí)行;對少計收入和固定資產(chǎn)的問題,要求調(diào)整賬目和報表;對房屋出租收入未統(tǒng)一登記核算的問題,要求納入單位賬內(nèi)核算,調(diào)整賬目和報表;對挪用職工售房收入購買別墅、土地資產(chǎn)長期閑置的問題,要求歸還被挪用的售房收入,調(diào)整賬目和報表,盡快處置或充分利用長期閑置的土地資產(chǎn)。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題,審計署建議:安全監(jiān)管總局應(yīng)科學編制預(yù)算,增強預(yù)算約束力;細化項目申報內(nèi)容,加強精細化管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
安全監(jiān)管總局在審計前開展了自查,并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題,安全監(jiān)管總局高度重視,審計期間召開專門會議,要求有關(guān)單位立即糾正,進一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和加強財務(wù)管理工作。對自行調(diào)整預(yù)算的問題,已將部分項目支出預(yù)算調(diào)回本級。對擴大范圍支出的問題,已調(diào)整會計科目,歸還原資金渠道并專款專用。對未按規(guī)定招投標的問題,煤炭總醫(yī)院提出將嚴格執(zhí)行政府采購的有關(guān)程序進行采購。對土地資產(chǎn)長期閑置的問題,北京西郊賓館有限責任公司正在積極協(xié)調(diào)當?shù)卣紤]采取轉(zhuǎn)讓、掛牌出售等方式,盡快將土地資產(chǎn)變現(xiàn)。其他問題正在進一步整改中。
附表1:安全監(jiān)管總局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2:安全監(jiān)管總局2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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