· 56部門09年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支審計結(jié)果/下
· 56部門09年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支審計結(jié)果/上
海關總署2009年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年11月至2010年3月，審計署對海關總署2009年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了海關總署本級和所屬25個單位，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
海關總署為中央財政一級預算單位，部門預算由本級和53個二級預算單位的預算組成。財政部批復海關總署2009年度的部門預算支出為1 129 236萬元（指財政性資金預算，下同），其中財政撥款1 128 036萬元；海關總署決算（草案）反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為986 752.25萬元，其中財政撥款985 552.25萬元；其部門預算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為142 483.75萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計海關總署本級及所屬單位2009年度預算支出共計788 032.41萬元，占部門預算支出總額的69.78%。審計查出預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3786.5萬元，其中2009年3316.10萬元，占審計預算資金額的0.42%；賬務記錄等不規(guī)范問題金額18 234.28萬元。上述問題對海關總署2009年度預算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，海關總署2009年度預算收支基本符合國家有關預算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規(guī)定；能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，推進項目預算定額標準體系建設，初步建成覆蓋所有預算單位的財務管理信息系統(tǒng)，完善了財政資金動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，較好地整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴大范圍支出1415.50萬元。
2009年，海關總署將基本支出1415.50萬元，用于海關中國檔案出版業(yè)務倉儲用房項目設備、綠化及配套工程等項目支出。
（二）未嚴格執(zhí)行政府采購有關規(guī)定，涉及金額709.3萬元。
2009年，海關總署給基層海關配送圖書等4項活動支出709.3萬元，未按規(guī)定實行政府采購。
（三）制作電視片專項資金使用效益不高。
2008年至2009年，海關總署安排財政資金102萬元專項用于拍攝電視片，至2009年底實際已支出167.3萬元，其中餐費52.2萬元，但電視片仍處于論證或編審劇本階段。
（四）接受虛假發(fā)票或不合規(guī)票據(jù)報賬201.84萬元。
2008年至2009年，在海關總署作為報賬憑證的發(fā)票中，有123張為虛假發(fā)票或不合規(guī)票據(jù)，報賬金額合計201.84萬元。
（五）所屬海關存在的問題。
1．2005年和2006年，根據(jù)山東省壽光市和高密市政府會議紀要精神，山東晨鳴紙業(yè)集團股份有限公司為濰坊海關購買價值69.08萬元的2輛汽車和價值150萬元的職工住宅；山東銀鷹化纖有限公司無償提供1輛價值20.75萬元的轎車供濰坊海關使用；2009年7月通過竣工驗收的濰坊海關辦公樓，其到位建設資金1.11億元中，除濰坊市各級財政提供的資金外，有1200萬元為濰坊市政府從濰坊柴油機廠等9家有進出口業(yè)務企業(yè)籌集的資金。
2．2009年，所屬海關在基本支出中安排項目支出3354.20萬元，在專項經(jīng)費中列支公用經(jīng)費和住房公積金200.36萬元。
3．2009年，所屬7個海關無預算或超預算支付住房補貼、提租補貼和緝私局人員經(jīng)費等共計6866.89萬元。
4．2009年，所屬５個海關未將下屬事業(yè)單位上繳收入及支出納入決算報表反映，少計收入3899.15萬元、支出2531.24萬元。
（六）其他所屬單位存在的問題。
1．至2009年底，所屬機關服務局食堂資產(chǎn)405.74萬元，未并入該服務局的財務決算報表。
2．2009年，所屬信息中心采購電腦、服務器、計算機軟件和打印機等設備支出996.55萬元，未按規(guī)定實行政府采購。
3．2008年至2009年，所屬中國海關出版社、中國保稅區(qū)出口加工區(qū)協(xié)會和中國海關學會作為報賬憑證的發(fā)票中，共有13張為虛假發(fā)票或不合規(guī)票據(jù)，報賬金額合計33.24萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍支出的問題，要求今后規(guī)范管理，嚴格按規(guī)定執(zhí)行；對未嚴格執(zhí)行政府采購有關規(guī)定的問題，要求今后嚴格規(guī)范政府采購管理；對制作電視片資金使用效益不高的問題，要求采取有效措施加大績效考評力度，切實提高財政資金的使用效益；對虛假發(fā)票報賬的問題，要求追索真實票據(jù)，制定和完善相關環(huán)節(jié)票據(jù)監(jiān)管和審核報賬制度，避免類似問題再發(fā)生；對濰坊海關通過地方政府由企業(yè)出資為其購買職工住宅、汽車等問題，要求退還上述無償占用的企業(yè)資產(chǎn)；對無預算或超預算支付住房補貼、提租補貼、緝私局人員經(jīng)費等問題，要求今后嚴格按照預算執(zhí)行；對收支及資產(chǎn)未納入決算的問題，要求及時納入收支決算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：海關總署應嚴格預算管理，加強對各類專項資金支出的財務管理和跟蹤監(jiān)控，進一步強化政府采購管理，嚴格招投標程序。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
海關總署在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，海關總署高度重視，認真糾正和整改。對未按規(guī)定進行政府采購等問題，提出今后要加強管理，特別是服務類項目，嚴格按照國家有關招投標、政府采購規(guī)定執(zhí)行；對虛假發(fā)票報賬的問題，提出今后要加強審核，已向有關企業(yè)索要回部分正規(guī)發(fā)票。其他問題正在進一步整改中。
附表１：海關總署2009年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：海關總署2009年度重點審計的單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls
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