國家郵政局2009年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結果
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家郵政局（以下簡稱郵政局）2009年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬機關服務中心等5個單位，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
郵政局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和31個二級預算單位的預算組成。
審計結果表明，郵政局2009年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，建立健全了有關制度，認真整改了以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發現的主要問題
（一）部門預決算編報不完整。
郵政局在編報預決算時，未將機關服務中心、中華全國集郵聯合會和北京郵電療養院等3個所屬事業單位納入編報范圍。2009年，這3家單位收入5233.02萬元、支出4779.56萬元。
（二）接受虛假發票報賬139.30萬元。
2007年12月至2010年2月，郵政局及所屬北京國郵科訊科技發展有限公司，接受北京九智管理咨詢有限公司開具的7張發票并據以入賬。經鑒定，上述發票為虛假發票，涉及金額139.30萬元，其中2009年70.30萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對部門預決算編報不完整的問題，要求將所屬3家事業單位納入預決算編報范圍；對接受虛假發票報賬的問題，要求加強對財務報賬憑證的審核，確保原始憑證真實、合法。
針對審計發現的問題，審計署建議：郵政局應進一步加強預決算編報工作，強化對所屬單位的管理，完善內部監督機制。
四、審計發現問題的整改情況
針對審計發現的問題，郵政局召開了專題會議，責成相關部門認真糾正和整改，已要求北京九智管理咨詢有限公司將7張虛假發票全部予以更換。其他問題正在進一步整改中。
國家文物局2009年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結果
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2010年1月至3月，審計署對國家文物局（以下簡稱文物局）2009年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬中國文化遺產研究院等5個單位，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
文物局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和8個二級預算單位的預算組成。財政部批復文物局2009年度的部門預算支出為42 752.68萬元（指財政性資金預算，下同），全部為財政撥款；文物局決算（草案）反映的當年預算執行數為32 567.36萬元；其部門預算與執行結果的差異總額為10 185.32萬元，差異的具體情況及產生原因見附表1。
本次審計文物局本級及所屬單位2009年度預算支出共計 40 038.67萬元，占部門預算支出總額的93.65%。審計查出當年預算執行中不符合財經制度規定的問題金額1876.86萬元，占審計預算資金額的4.69%；賬務記錄等不規范問題金額2900萬元，其他財政收支方面的問題金額83.14萬元。上述問題對文物局2009年度預算執行結果的影響見附表2。
審計結果表明，文物局2009年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準
則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，建立健全了內部控制制度并有效執行，認真整改了以前年度審計查出的問題。
二、審計發現的主要問題
（一）項目預算2 900萬元未細化到項目執行單位。
文物局2009年部門預算中，有7個項目預算合計2900萬元年初未細化到具體執行的所屬單位，而是編列在文物局本級。
?。ǘU大范圍支出1665.01萬元。
2009年，文物局在6個項目預算中，分別列支給所屬文物出版社撥款100萬元、補助地方支出120萬元和其他項目支出1074.39萬元；所屬中國文化遺產研究院和中國文物報社分別將項目資金285.62萬元和85萬元用作公用經費支出；中國文化遺產研究院還從科研項目經費中提取管理費39.07萬元，以“合同工工資”的名義支出1.9萬元。
（三）以撥代支造成多計支出174.68萬元。
2009年，文物局在撥付所屬機關服務中心“國家文物局文物進出境審核信息管理系統開發”等3個項目經費174.68萬元時，會計記賬直接計作了支出。截至2010年1月，上述款項均未支出。
（四）所屬中國文物報社使用不合規的發票報賬83.14萬元。
2009年，中國文物報社以辦公用品發票、培訓費發票、廣告制作費發票、出租車票、油票等各種票據報賬的方式，發放廣告獎勵費72.29萬元；在公用經費及2個項目支出中，以食品發票和辦公用品名義報賬10.85萬元，實際用于購買購物卡發放給項目專家和本單位職工等。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對預算未細化到項目執行單位的問題，要求加強對預算資金的管理，按要求細化項目支出預算；對擴大范圍支出的問題，要求追回撥付文物出版社的資金，責成中國文化遺產研究院停止提取管理費，將已提取的管理費余額歸還原渠道，并調整賬目和報表，今后嚴格按照預算執行，對確需的新增項目應按有關程序申報批準；對以撥代支造成多計支出的問題，要求調整賬目和報表；對使用不合規發票報賬的問題，要求責成中國文物報社今后嚴格審核支出內容，避免再發生此類問題。
針對審計發現的問題，審計署建議：文物局應加強專項資金管理，嚴格按預算確定的開支范圍使用資金，科學掌握項目執行進度，同時進一步加強對所屬單位財務工作的監督與指導。
四、審計發現問題的整改情況
對這次審計發現的問題，文物局高度重視，研究制定了整改措施。對擴大范圍支出的問題，正在追回資金；對使用不合規發票報賬的問題，已責成中國文物報社檢查整改。其他問題正在進一步整改中。
附表１：文物局2009年度預算執行總體情況表.xls
附表２：文物局2009年度重點審計的單位和資金預算執行情況表.xls
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