國務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會辦公室（以下簡稱三峽辦）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了辦本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心等4個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
三峽辦為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級預(yù)算組成。財政部批復(fù)三峽辦2009年度的部門預(yù)算支出為7354.32萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中：財政撥款2642.76萬元，三峽工程建設(shè)基金（以下簡稱三峽基金）4711.56萬元；三峽辦決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為6627.93萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為726.39萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計了三峽辦2009年的全部部門預(yù)算支出。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額516萬元，其中2009年47萬元，占審計預(yù)算資金額的0.6%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額12 982.58萬元，其他財政收支方面的問題金額6201.1萬元。上述問題對三峽辦2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，三峽辦2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，進一步完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的大部分問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未將所屬單位收入4024.94萬元、支出3367.98萬元納入部門預(yù)算。
在三峽辦2009年度部門預(yù)算中，未包括所屬機關(guān)服務(wù)中心等4個自收自支事業(yè)單位的收支情況。這4個單位當(dāng)年收入4024.94萬元、支出3367.98萬元。
（二）在三峽基金中安排一般工作經(jīng)費12 092萬元。
按規(guī)定，三峽基金只能用于三峽工程支出，但三峽辦在2002年至2009年的三峽基金收支預(yù)算中，安排三峽辦稽查組工作經(jīng)費、會議費、調(diào)研費和培訓(xùn)費等工作經(jīng)費共計12 092萬元。
（三）專項資金管理使用不夠嚴(yán)格和規(guī)范，涉及金額3500.08萬元。
1．2002年至2009年，三峽辦綜合司等內(nèi)設(shè)部門采取以撥代支方式，把本級管理和承擔(dān)的6個項目資金中的516萬元轉(zhuǎn)移至4個所屬單位。至2009年底，相關(guān)內(nèi)設(shè)部門已從中報銷交通費、會議費等支出269.98萬元。
2．2000年至2009年，三峽辦在三峽工程施工區(qū)外生態(tài)環(huán)境補償費中，按自定標(biāo)準(zhǔn)5%提取管理費1804.5萬元。截至2009年底，用于三峽辦水庫管理司的差旅費、調(diào)研等支出954.42萬元。
3．2004年，三峽辦將三峽移民培訓(xùn)中心建設(shè)資金1000萬元，以預(yù)付培訓(xùn)費名義出借給云湖度假村，每年收取資金占用費50萬元，用于該辦在度假村的有關(guān)開支。審計署2005年曾指出這一問題，但三峽辦一直未收回上述資金。至2009年底，三峽辦收取資金占用費共計289萬元，用于會議支出及發(fā)放職工補貼等274.14萬元，包括規(guī)范津貼補貼后向職工發(fā)放的實物等支出38.78萬元。
4．2008年，三峽辦未按進度撥款，將三峽工程論證及可行性研究結(jié)論階段性評估項目經(jīng)費1901萬元一次全額撥付項目承擔(dān)單位，且同時列作支出。該項目已于2009年底基本完成，在項目承擔(dān)單位結(jié)余資金890.58萬元，占該項目預(yù)算的46.85%。
（四）將本級收入326.25萬元存放在所屬單位，未納入本級核算。
1．2009年7月，三峽辦將三峽總公司支付的提前發(fā)電獎勵款200萬元直接匯入所屬北戴河基地賬戶。至審計時，基地已從中列支維修費、購置固定資產(chǎn)等支出158.23萬元。
2．2003年至2009年，三峽辦將房產(chǎn)出租收入126.25萬元存放在所屬三峽辦移民管理咨詢中心（以下簡稱咨詢中心）和機關(guān)服務(wù)中心賬上，用于這些單位日常經(jīng)費開支。
（五）投資1800萬元的辦公樓購置和使用不合規(guī)。
三峽辦2006年12月以信訪用房為名，投資1800萬元購買了總建筑面積為2251.1平方米的房產(chǎn)，實際由所屬自收自支單位三峽出版社無償使用。
（六）未經(jīng)招標(biāo)將3個工程監(jiān)理項目直接交由所屬咨詢中心承擔(dān)，涉及合同金額257萬元。
2008年至2009年，三峽辦未按規(guī)定進行招標(biāo)，將三峽工程生態(tài)環(huán)境建設(shè)與保護試點示范項目等3個工程監(jiān)理項目直接交由無相應(yīng)資質(zhì)的咨詢中心承擔(dān)，合同金額257萬元，已撥付資金72萬元。
（七）政府采購預(yù)算編制不完整，32.14萬元支出未按規(guī)定實行政府采購。
三峽辦2009年部門預(yù)算中，未編制政府采購預(yù)算表；實際執(zhí)行中，對列入政府集中采購目錄的復(fù)印機、計算機、電子數(shù)碼產(chǎn)品等辦公用品支出32.14萬元，未實行政府采購。
（八）未按規(guī)定執(zhí)行項目預(yù)算30.05萬元。
2007年，三峽辦從三峽基金中撥付所屬三峽出版社30.05萬元，用于出版《中美研究開發(fā)長江史料》，并約定于2007年底完成，但至審計時尚未出版，資金閑置。
（九）未糾正以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，涉及金額900萬元。
2005年3月和2006年4月，三峽辦以三峽水庫生態(tài)與環(huán)境保護監(jiān)測用船的名義，將水質(zhì)保護專項資金900萬元撥付湖北省移民局建造了一艘接待用船。審計署2005年審計中曾指出這一問題，要求予以糾正。但此次審計發(fā)現(xiàn)，三峽辦并未糾正，該船在功能設(shè)計上沒有安裝用于水庫和環(huán)境監(jiān)測的儀器和設(shè)備，實際仍為接待用船。
（十）所屬咨詢中心違規(guī)承攬監(jiān)理業(yè)務(wù)500.69萬元，將168.83萬元資金存放在法定賬簿外。
1．2005年至2009年，該中心在未取得監(jiān)理資質(zhì)的情況下，先后與11個關(guān)聯(lián)單位簽訂了金額共計500.69萬元的17個工程監(jiān)理合同，實際收入310.20萬元。
2．2006年至2009年，該中心以虛增印刷品數(shù)量和編造虛假會議等方式，套取現(xiàn)金148.47萬元存放在法定賬簿外，還將房產(chǎn)出租收入20.36萬元存入個人賬戶。其中40萬元以現(xiàn)金形式上交三峽辦，用于發(fā)放職工節(jié)日補貼；余款送給了向其輸送項目的單位或相關(guān)個人。
（十一）所屬三峽出版社將出版印刷費92.64萬元轉(zhuǎn)移至該社下屬公司。
2007年至2008年，三峽辦與三峽出版社簽訂了出版《長江三峽工程稽察工程文件匯編》等4部匯編的委托合同，出版印刷費92.64萬元由三峽辦直接撥付到該社和本社職工共同出資成立的北京集榮文化有限公司，由該公司承擔(dān)出版業(yè)務(wù)，未納入出版社賬簿核算。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對在三峽基金中安排一般工作經(jīng)費的問題，要求商財政部解決部門所需正常工作經(jīng)費；對專項資金管理使用不規(guī)范的問題，要求收回結(jié)余資金，并歸還原資金渠道；對將收入存放所屬單位的問題，要求收回結(jié)余資金；對辦公樓購置和使用不合規(guī)的問題，要求商國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局妥善處置；對未經(jīng)招標(biāo)將工程監(jiān)理項目直接交由所屬單位承擔(dān)的問題，要求落實招標(biāo)程序；對未按規(guī)定執(zhí)行項目預(yù)算的問題，要求收回閑置資金，并歸還原資金渠道；對未糾正以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題的問題，要求商有關(guān)部門采取措施，妥善處理好監(jiān)管船功能及管理等事項；對咨詢中心違規(guī)承攬工程監(jiān)理項目并賬外存放資金的問題，要求停止違規(guī)行為，清理已收取的監(jiān)理費用，清退已發(fā)放的補貼；對轉(zhuǎn)移出版印刷費至所屬公司的問題，要求清理公司，收回資金。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：三峽辦應(yīng)加強預(yù)算管理，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，確保專款專用；建立健全各類管理制度，加大對所屬單位的監(jiān)管力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
三峽辦在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，三峽辦高度重視，以“狠抓審計整改、擴大審計成果”為主題召開專題會議進行研究，制定了8個方面的整改措施。已收回存放在所屬單位的結(jié)余資金；對轉(zhuǎn)移專項資金至外單位獲取利益289萬元以及違規(guī)使用專項資金1804.50萬元等問題，已制定整改措施。其他問題正在進一步整改中。
附表１：三峽辦2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：三峽辦2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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