全國社會保障基金理事會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年2月至4月，審計署對全國社會保障基金理事會（以下簡稱社保基金會）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計。
一、基本情況
社保基金會為中央財政一級預(yù)算單位。財政部批復(fù)社保基金會2009年度的部門預(yù)算支出為10 003.85萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），均為財政撥款；社保基金會決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為10 169.77萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為165.92萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計了社保基金會全部部門預(yù)算。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額688.03萬元，其中2009年150.53萬元，占審計預(yù)算資金額的1.50%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額1033.28萬元。上述問題對社保基金會2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，社保基金會2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠量入為出，不斷提高資金使用效益，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度并有效執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行基本保證了各項工作的有序運行。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴大范圍支出316.34萬元。
2008年至2009年，社保基金會在辦公用房房租及物業(yè)費經(jīng)費項目中列支不屬于該項目的支出316.34萬元。
（二）接受不合規(guī)發(fā)票報賬412.41萬元。
2007年至2009年，社保基金會作為報賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票，報賬金額合計371.69萬元；有開票單位與實際收款單位不一致或與實際經(jīng)濟內(nèi)容不符的發(fā)票，報賬金額合計40.72萬元。
（三）會計核算及財務(wù)管理不規(guī)范，涉及金額999.13萬元。
1．至2009年底，社保基金會于2007年支付425.63萬元購置的職工宿舍仍未登記固定資產(chǎn)賬。
2．2009年，社保基金會未按規(guī)定辦理報批手續(xù)，將財政部追加的人員經(jīng)費573.5萬元，從零余額賬戶轉(zhuǎn)撥到基本賬戶。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍支出的問題，要求調(diào)整賬目；對接受不合規(guī)發(fā)票報賬的問題，要求按規(guī)定追究相關(guān)人員的責任，并且更正和補充相關(guān)憑證；對購置職工宿舍未登記固定資產(chǎn)賬的問題，要求盡快補登；對未辦理報批手續(xù)直接轉(zhuǎn)賬的問題，要求辦理相關(guān)審批手續(xù)。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：社保基金會應(yīng)進一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和會計核算，加大財務(wù)報賬審核力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，社保基金會高度重視，認真整改。對擴大范圍支出的問題，已調(diào)整了相關(guān)賬目；對購置職工宿舍未登記固定資產(chǎn)賬的問題，已登記入帳。其他問題正在進一步整改中。
附表１：社保基金會2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：社保基金會2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家檔案局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家檔案局（以下簡稱檔案局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬中國第一歷史檔案館等3個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
檔案局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和8個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)檔案局2009年度的部門預(yù)算支出為50 466.86萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款50 466.86萬元；檔案局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為27 763.88萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為22 702.98萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計檔案局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計44 281.44萬元，占部門預(yù)算支出總額的87.74%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3662.11萬元，其中2009年3104.58萬元，占審計預(yù)算資金額的7.01%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額1352.65萬元。上述問題對檔案局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，檔案局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴大范圍支出2017.75萬元。
2009年，檔案局在基本支出中列支1236.98萬元、在項目支出中列支621.45萬元，分別用于無預(yù)算的禮堂局部裝修、道路改造以及車輛修理、購置禮品等支出；所屬檔案科學(xué)技術(shù)研究所和中國第一歷史檔案館在5個項目經(jīng)費中，分別列支130.62萬元、28.7萬元，用于購置設(shè)備、旅行車及旅游支出。
（二）在往來科目核算部分收支，造成少計收入800.57萬元、支出30.47萬元。
至2009年底，檔案局將2002年和2005年收到的工程款結(jié)余166.88萬元和房租收入余額24.91萬元放在“暫存款”科目核算；所屬中國檔案報社將房租等收入65.78萬元計入了“其他應(yīng)付款”；中國第一歷史檔案館將課題費等收入在“其他應(yīng)付款”中核算，當年收支分別為177.26萬元和30.47萬元，年末余額為512.53萬元。上述造成少計收入800.57萬元和支出30.47萬元。
（三）少計固定資產(chǎn)2091.64萬元。
2009年，檔案局新投入使用的配電室改造工程等項目投資總額2091.64萬元，已辦理了竣工決算，但未作固定資產(chǎn)核算。
（四）接受虛假發(fā)票報賬33.92萬元。
2009年，在檔案局食堂伙食費及托管費報賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票金額共計33.92萬元。
（五）藥品實物管理不夠嚴格。
檔案局醫(yī)務(wù)室2003年成立以來購買藥品支出共536.30萬元，直接在基本支出中列支（其中2009年103.51萬元），均沒有完整的藥品出入庫記錄和實物臺賬。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍支出的問題，要求歸還資金原渠道；對少計收支和固定資產(chǎn)的問題，要求調(diào)整有關(guān)賬目；對接受虛假發(fā)票報賬的問題，要求更換為真實發(fā)票；對藥品實物管理不夠嚴格的問題，要求加強管理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：檔案局應(yīng)嚴格預(yù)算編制和執(zhí)行，加強財務(wù)資產(chǎn)管理和對所屬單位的監(jiān)管。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
檔案局在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，檔案局高度重視，召開專題會議，通報了審計情況，成立了整改領(lǐng)導(dǎo)小組，逐條研究整改措施。對少計固定資產(chǎn)的問題，檔案局在審計期間成立了以主管副局長為組長的清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，增加了資產(chǎn)管理人員，全局正抓緊進行資產(chǎn)清理和相關(guān)賬目補登工作；對接受虛假發(fā)票報賬的問題，已索取更換為正規(guī)合法發(fā)票，并加強了財務(wù)審核。其他問題正在進一步整改中。
附表１：國家檔案局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：國家檔案局2009年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表 .xls
國家信訪局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家信訪局（以下簡稱信訪局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬機關(guān)后勤服務(wù)中心和信息中心，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
信訪局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和2個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)信訪局2009年度的部門預(yù)算支出為10 833.77萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款8541.77萬元；信訪局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為11 438.42萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為604.65萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計信訪局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計 10 544.69萬元，占部門預(yù)算支出總額的97.33%。審計查出當年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額159.71萬元，占審計預(yù)算資金額的1.51%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額108萬元。上述問題對信訪局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，信訪局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，預(yù)算管理與財務(wù)監(jiān)督檢查不斷加強。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）人員經(jīng)費占用公用經(jīng)費65.89萬元。
2009年，信訪局用公用經(jīng)費支付工作人員餐費補貼65.89萬元。
（二）基本支出占用項目經(jīng)費93.82萬元。
2009年，信訪局在項目經(jīng)費中列支日常公務(wù)用車維修費、機關(guān)辦公電話費和辦公樓建設(shè)紀實片制作費等公用經(jīng)費93.82萬元。
（三）部分項目預(yù)算執(zhí)行率較低，影響財政資金的使用效益。
信訪局2009年部門預(yù)算中，“信訪立法工作經(jīng)費”等2個項目的預(yù)算未按實際需求編列，其中4項明細支出預(yù)算共計108萬元，當年均未執(zhí)行；“信訪法制化建設(shè)”等2個項目預(yù)算當年執(zhí)行率分別僅為11.23%和22.95%，年底結(jié)轉(zhuǎn)資金57.45萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對人員經(jīng)費占用公用經(jīng)費、基本支出占用項目經(jīng)費的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對部分項目預(yù)算執(zhí)行率低的問題，要求今后應(yīng)嚴格遵守預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，按照實際需求編報預(yù)算，提高預(yù)算執(zhí)行率。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：信訪局應(yīng)進一步完善預(yù)算編報工作，不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準確性，并加快預(yù)算執(zhí)行進度，提高財政資金使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
信訪局在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，信訪局高度重視，認真整改。對人員經(jīng)費占用公用經(jīng)費、基本支出占用項目經(jīng)費的問題，已著手調(diào)整賬目和報表；對部分項目預(yù)算執(zhí)行率低的問題，提出今后將不斷改進項目預(yù)算編報工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準確性，嚴格執(zhí)行預(yù)算。
附表１：國家信訪局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：國家信訪局2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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